堅持稅收為人民 助力發展惠民生

在黨史學習教育中，國家稅務總局所得稅司黨支部把“我為納稅人繳費人辦實事”作為貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想、踐行全心全意為人民服務宗旨的重要舉措，堅持以納稅人繳費人為中心，充分發揮所得稅促進經濟發展、調節收入分配的職能作用，推出了一系列惠企利民的改革舉措，促進經濟社會健康發展。

精准實施所得稅優惠政策，有效服務經濟高質量發展

賦能科技創新。“十四五”規劃提出，堅持創新在我國現代化建設全局中的核心地位，把科技自立自強作為國家發展的戰略支撐。近年來，針對科技創新企業、創新活動、創新投資、創新人才隊伍建設等，財政部和國家稅務總局按照黨中央、國務院部署，出台了一系列所得稅優惠政策，覆蓋了企業從初創到成長的全生命周期，形成了全方位、多層面支持科技創新的政策體系。所得稅司不斷提升站位，認真研判，狠抓落實，確保各項政策落實落細，激發全社會的創新活力。其中，研發費用加計扣除政策在“十三五”期間進行了四次調整，全國享受研發費用加計扣除政策的企業戶數五年間擴大了5.4倍。研發費用加計扣除力度的持續加大，有效提升了企業研發投入強度，助推了全國研發經費增長。2021年進一步出台“將制造業企業研發費用加計扣除比例提高到100%，允許企業在2021年10月預繳申報時提前享受前三季度研發費用加計扣除優惠，簡化研發支出輔助賬樣式”等政策，將進一步增強全社會的創新活力，所得稅服務高質量發展的政策效果將持續顯現。

助力紓困解難。2021年《政府工作報告》指出，保障就業和民生，必須穩住上億市場主體，盡力幫助企業特別是中小微企業、個體工商戶渡過難關。為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，財政部和國家稅務總局相繼出台多項普惠性所得稅優惠政策支持小型微利企業和個體工商戶發展。所得稅司深入調研，精心謀劃，精准落實，確保各項政策在發展經濟、擴大就業、活躍市場、改善民生等方面發揮重要作用。其中，小型微利企業所得稅優惠政策自2010年至今，經多次調整，優惠范圍持續擴大，優惠力度不斷加大。“十三五”時期，小微企業減半征收所得稅的年應納稅所得額上限從30萬元分步提高到100萬元、300萬元，享受所得稅優惠政策的小微企業戶數穩步增長，年吸納就業人員也不斷增加，即使在2020年新冠疫情影響下仍保持總體上升趨勢，為穩就業貢獻了重要力量。2021年出台的“對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實施在現行優惠政策基礎上再減半征收所得稅，以及對制造業中小企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費”等政策，進一步為小微企業和個體工商戶持續健康發展保駕護航。

>> 稅務部門到科技企業調研，了解企業生產和技術研發情況，及時幫助企業享受研發費用加

計扣除等稅收優惠政策。

充分發揮個人所得稅調節作用，扎實促進共同富裕

立法為民，有力促進公平正義。2018年8月《個人所得稅法》第七次修訂，將分類征稅模式改為綜合與分類相結合的稅制模式，這是我國個人所得稅發展史上一次歷史性的轉變。所得稅司堅持把以人民為中心的發展思想貫徹改革始終，設身處地想辦法給人民更多減稅紅利。對個人所得稅進行三步改革：一是改革提高工資薪金所得“起征點”並適用新稅率表，二是新增6項專項附加扣除，三是引入匯算清繳豁免制度。2021年新增了“首違不罰”的制度規定，對沒有任職受雇單位的納稅人，其匯算清繳地選擇項新增“主要收入來源地”選項，新設境外所得網上申報渠道，進一步擴大申報表預填服務的范圍等。通過這些制度設計，減稅紅利充分釋放，納稅人的獲得感不斷增強。

惠民於心，有力保障改革落地。全面實施綜合所得年度匯算清繳是個人所得稅改革的最后一步，也是最關鍵、面臨挑戰最多的一步。首次匯算清繳，面臨新冠疫情沖擊，原定的匯算清繳模擬、試點、培訓、輔導無法按計劃組織開展。所得稅司以堅定的政治定力，通過“一竿子到底”的指揮策略，實施“分區分級開通，分批分期辦理”，做到了疫情防控和匯算清繳工作兼顧。2021年第二次匯算清繳，堅決扛牢政治責任，進一步夯實工作機制，加強工作調度，保障了匯算清繳全程平穩有序。經過連續兩次匯算清繳，個人所得稅綜合稅制減稅效應持續發揮、“調高惠低”的優勢得以彰顯，較好發揮了促進共同富裕作用。

持續深化服務征管融合，著力助推國家治理現代化

夯實“管服”基礎。當前，稅務部門正在扎實推進智慧稅務建設，穩步實現稅收服務征管數字化轉型。在推動本輪個人所得稅改革中，建立健全綜合所得“代扣代繳、自行申報、匯算清繳、多退少補、優化服務、事后抽查”的自然人稅收征管新模式，構建了自然人納稅識別號、扣繳申報和自行申報、綜合所得匯算清繳等核心征管制度。充分發揮信息化支撐牽引作用和大數據要素驅動作用，利用大數據、雲計算等先進技術，以唯一的納稅人識別號為基礎，建成了全國統一的自然人稅收數據庫，為更好服務納稅人夯實了數據基礎，同時，通過開展數據分析和利用，及時應對化解處置各種風險，推動經驗式執法向科學精確執法轉變，實現稅收管理向稅收治理轉型升級。

做實精細服務。一是實現優惠政策直達享。通過國家稅務總局12366熱點問答、稅務講堂等方式對政策進行權威解答，通過國家稅務總局“兩微”渠道開展廣泛宣傳，利用稅收大數據對符合條件的納稅人實現政策精准推送，確保納稅人“應知盡知”。同時，升級申報系統，為納稅人提供智能識別、智能計算、智能填報等服務功能，納稅人隻需要填報基礎信息，即默認自動選擇享受相關企業所得稅優惠政策，最大限度避免納稅人因誤操作或不了解政策而未及時享受政策，確保“應享盡享”。二是實現便捷辦理優體驗。打造個人所得稅手機APP遠程辦稅渠道，數億納稅人在線就能完成專項附加扣除和申報表填報、網上銀行繳稅、線上申請退稅等一系列操作。同時，提供申報表項目預填服務，將個人四項綜合所得、捐贈和稅款預繳情況自動預填到申報表中，使納稅人在“無感”中順利完成匯算清繳。通過實現無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，切實減輕了納稅人負擔，提高了納稅人滿意度。

（來源：《旗幟》2021年第12期） 

( 編輯：賈澤娟   送簽：張成付   簽發：鐘鳴 )